Detrazione Affitto nel Modello 730: Requisiti, Importi e Guida ai Rimborsi

Recuperare parte delle spese sostenute per i canoni di locazione è un’opportunità fiscale concreta prevista dalla normativa italiana. All’interno del Modello 730, gli inquilini che vivono in un immobile adibito ad abitazione principale possono beneficiare di specifiche detrazioni IRPEF, differenziate in base alla tipologia contrattuale e alla fascia di reddito complessivo del contribuente.

💶 Tipologie di Agevolazione e Importi Spettanti

L’ordinamento fiscale prevede diversi scaglioni di rimborso a seconda della natura del contratto di locazione registrato:

• Canone libero (4+4): Detrazione di 300 euro per redditi fino a 15.493,71 euro; detrazione di 150 euro per redditi compresi tra 15.493,71 e 30.987,41 euro.
• Canone concordato (3+2): Detrazione di 495,80 euro per redditi fino a 15.493,71 euro; detrazione di 247,90 euro per redditi tra 15.493,71 e 30.987,41 euro.
• Giovani tra 20 e 31 anni non compiuti: Detrazione pari al 20% dell’ammontare del canone, fino a un massimo di 2.000 euro (e un minimo garantito di 991,60 euro), per redditi complessivi non superiori a 15.493,71 euro nei primi 4 anni di locazione.
• Lavoratori dipendenti che trasferiscono la residenza: Agevolazione di 991,60 euro (redditi fino a 15.493,71 euro) o 495,80 euro (redditi fino a 30.987,41 euro) per i primi tre anni dal trasferimento per motivi di lavoro oltre i 100 km.

📋 Documenti Necessari da Conservare

In caso di controlli documentali da parte dell’Agenzia delle Entrate, il contribuente deve tenere a disposizione una documentazione completa e tracciabile:

• Copia del contratto di locazione regolarmente registrato presso l’Agenzia delle Entrate.
• Ricevute di versamento dell’imposta di registro o adesione del proprietario al regime della cedolare secca.
• Certificato di residenza anagrafica o autocertificazione comprovante l’effettiva destinazione dell’immobile ad abitazione principale.
• Ricevute di bonifico, quietanze di pagamento o estratti conto che dimostrino l’effettivo pagamento del canone.

⚖️ Procedura Operativa nel Quadro E

Per fruire del beneficio, il contribuente o l’intermediario abilitato (CAF/commercialista) deve compilare i righi corretti della dichiarazione:

1. Individuare la sezione V del Quadro E (righi E71 ed E72) dedicata alle detrazioni per i canoni di locazione.
2. Inserire il codice relativo alla tipologia contrattuale (es. Codice 1 per canone libero, Codice 2 per canone concordato, Codice 3 per lavoratori dipendenti trasferiti, Codice 4 per giovani under 31).
3. Specificare il numero di giorni dell’anno nei quali l’immobile è stato destinato ad abitazione principale.
4. Indicare la percentuale di spettanza della detrazione (es. 100% se unico intestatario, 50% se cointestato con un altro inquilino).